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“出海”是當下中國企業發展的關鍵詞之一。當2024年國務院政府工作報告將“加強標準引領和質量支撐，打造更多有國際影響力的‘中國制造’品牌”列入今年工作任務，制造業出海又一次站在了世界舞臺的聚光燈下。

實際上，出海并不是一個新話題，改革開放以來，中國制造業經歷了數輪海外業務擴展的潮流，從1.0的制造出海到2.0的產品出海，再到如今產品力、品牌力升級出海的3.0階段，每一次出海都讓“中國制造”競爭力持續升級，吸引越來越多的企業加入到出海的潮流中。

《2023中國制造企業出海現狀調研報告》指出，中國制造企業出海熱度越來越高，55%的企業表示未來三年將繼續推進企業的國際化征程，繼續積極開拓海外市場。公開數據顯示，有74%的出海企業在東南亞有業務布局，高于歐洲的65%，北美的62%，成為中國企業出海的第一目的地。

為什么制造企業紛紛出海布局？

中國制造業出海的原因是多方面的，不僅僅是為了尋找新的增長點，而是一個綜合性的戰略決策，旨在全球范圍內實現企業的可持續發展。綜合來看，制造業出海受多種因素驅動，包括：

國內市場因素：國內產品競爭加劇、市場逐漸趨于飽和，領先制造企業開始將目光投向海外市場。

生產成本因素：隨著勞動力、原材料成本不斷提高，制造業向東南亞國家轉移，大幅降低生產經營成本。

技術創新因素：通過跨境并購，制造業企業迅速進入目標市場，獲得先進技術，增強核心競爭力。

供應鏈布局因素：（1）為了更加靠近海外的需求端與供應端，進行了出海布局。（2）多家外資企業將部分產業鏈遷出中國，國內的供應商跟隨其海外建廠。

貿易限制因素：為規避貿易限制，國內企業紛紛開啟海外建廠布局。

以上因素共同推動了中國制造企業的出海步伐，使其具備更大的發展空間，實現更好的業務增長和國際市場份額的提升。

著眼東南亞市場

隨著經濟轉型升級和全球產業鏈的變革，越來越多的中國企業，開始主動探尋海外投資。在“走出去”的過程中，東南亞憑借獨特的地理位置、勞動力成本、日益改善的投資環境，吸引了眾多中國企業的目光。中國企業想在東南亞地區進行投資，極其重要的一件前期工作，就是要深入理解東南亞各國的財稅政策。

越南

一、企業所得稅

越南的企業所得稅標準稅率為20%，但是，對外資投資，越南政府提供了額外的稅務優惠。

行業優惠：越南政府對不同的投資行業給予了不同的優惠稅率

（1）對于培育高科技企業(包含科學技術企業)、生產軟件產品、或生產復合材料、輕質建材和稀有材料等可適用15年內10%的優惠稅率;

（2）農產品、水產品及食品保鮮加工項目、從事教育培訓、職業訓練、醫療衛生、文化、體育和環境行業的企業等可在項目有效期內適用15%的優惠稅率;

（3）鋼鐵、節能產品等行業則在10年內適用17%稅率。

園區優惠：投資者選擇不同的投資園區，也可以享有不同的稅收優惠政策。

（1）經濟區：指具有確定地理界限，含有多個功能區，獲成立以實行吸收投資、發展經濟-社會以及保護國防、安寧目標之地區。

（2）高科技區：指根據政府規定設立的、具有明確的地理界線、專門進行高科技研究開發與應用、培育高科技企業、培養高級人才、生產和經營高科技產品的區域。

（3）工業區：指具有確定地理界限，生產工業品以及為工業生產供應服務之地區。經濟區和高科技區可以享有4免9減半優惠，工業區則可享有2免5減半的優惠。投資者根據越南投資法規定辦理投資登記的程序，準備相應材料，并提交材料給計劃投資部門或者園區的管委會，經審批后，即可在不同的投資園區進行投資。

投資額優惠：為了鼓勵大額投資，對于項目注冊資本在9億以上的，越南政府還給出了15年到整個項目期適用5到10%稅率的優惠政策。

二、增值稅

越南增值稅的一般稅率10%，最近，為了鼓勵外商投資，越南政府對增值稅率進行了額外優惠，在2024年6月30日前，企業均可享有優惠稅率8%。對于出口的貨物或服務，可以直接享有免增值稅的政策，有效降低了出口企業的成本。對于涉及必需品和服務提供的經濟領域，如：飲用水、醫藥、衛生教學、科學技術服務等，適用5%的優惠稅率。其他類型商品則適用普通稅率。

印尼

一、企業所得稅

印尼企業所得稅的稅率為22%，小企業和上市公司則可以享受更低的稅率。

小企業優惠：與一般劃分小企業的方式不同，印尼根據年收入，對不同企業進行了三檔稅率區分：年收入稅率48億印尼盾以下0.5%500億印尼盾以下48億印尼盾對應的利潤部分適用11%稅率，剩余部分適用22%稅率500億印尼盾以上22%

行業優惠：此外，為鼓勵國家發展，印尼政府設定了近20個先鋒行業，囊括了金屬、醫藥原料、電子主要部件制造、機器人部件制造等。上述行業若想在印尼投資，可根據投資額，享有5~20年的所得稅減半或減免優惠。

先鋒行業優惠：印尼投資部規定了近二十個先鋒行業，包括金屬、醫藥原料、電子主要部件制造、機器人部件制造等，印尼的外資企業滿足上述行業標準，即可根據投資額，享有5~20年的所得稅減免50%或者100%的優惠。

二、增值稅

印尼的增值稅政策對制造業企業較為簡單，適用11%稅率。根據政府文件，預計2025年之前上調至12%。

泰國

一、企業所得稅

泰國企業所得稅的標準稅率為20%，同越南和印尼一樣，泰國同樣對小微企業和國家大力發展的行業進行了額外的稅收優惠。

小企業優惠：實收資本不超過500萬泰銖且收入總額不超過3,000萬泰銖的企業，可根據應納稅凈額的不同享有不同稅率：應納稅凈額稅率0~300,000-免稅，300,000~3,000,000-15%，超過3,000,000-20%。

BOI批準稅收優惠：泰國投資促進委員會（BOI）將外商投資項目分為6類，分別享有不同的稅收優惠政策。投資者可以準備相關文件，向BOI管理處遞交項目申請。

二、增值稅

泰國增值稅的標準稅率為10%，但是2024年9月30日之前，均實行優惠稅率7%。

小企業優惠：泰國的增值稅也對小企業實行了一定的優惠政策，年銷售額低于180萬泰銖的企業可以免交增值稅。

投資區域優惠：對于工業園區中的自由貿易區，泰國政府還提供了部分額外的稅收優惠，可以免征機械、原材料的進口稅、增值稅、消費稅。

但是相較于越南和印尼，泰國的工業園區審批相對復雜，不僅要求了資本金和審計報表，還對虧損額度存在一定要求。企業滿足上述財務要求后，還需要向泰國工業區管理局IEAT和海關部門申請許可。

綜上，三個國家的稅收優惠均集中在發展高新技術企業和工業園區化的發展。尤其是鼓勵高科技、創新產業和能帶來高附加值的活動。越南和泰國的優惠政策更為直接且力度較大，傾向于通過長期的企業所得稅豁免吸引外資。越南的關稅調整則更關注短期經濟調控和市場供需平衡。

來源： LearningPlus